Sự khác biệt giữa Pan, Tan và Tin

Thẻ PAN Ấn Độ

Các thuật ngữ được sử dụng trong lĩnh vực thuế có thể khá khó hiểu hoặc nghe có vẻ giống nhau, nhưng ý nghĩa của chúng có thể khác nhau và chúng cũng có thể có các chức năng khác nhau. Thật khó để trải qua một quá trình nộp thuế và không thấy một thuật ngữ nằm ngoài sự hiểu biết của bạn. Trong số các thuật ngữ phổ biến nhất mà bạn có thể tìm thấy là PAN, TAN và TIN. Bài viết này đi sâu vào việc xác định các điều khoản và nêu ra những khác biệt để phân biệt các điều khoản.

Định nghĩa thuật ngữ

PAN là viết tắt của Số tài khoản vĩnh viễn. Đây là một mã duy nhất gồm 10 chữ số và chữ số được trao cho mọi người nộp thuế ở Ấn Độ. PAN được ban hành bởi Cục thuế thu nhập, đây là một quy trình được giám sát bởi Ủy ban thuế trực tiếp trung ương và là một yêu cầu đối với bất kỳ ai tham gia vào thương mại và có giao dịch vượt quá giới hạn nhất định theo quốc gia. Về bản chất, PAN là đại diện của một cá nhân cho bộ phận và được sử dụng liên quan đến các tài liệu tài chính khác nhau để nhận dạng người đó. Thẻ hoặc số PAN là một hình thức nhận dạng rất quan trọng và thường là yêu cầu đối với công dân mong muốn thành lập công ty hoặc LLP.

TAN là viết tắt của Số tài khoản khấu trừ và thu thuế và là một mã duy nhất được tạo bởi 10 chữ số và chữ số cũng do Cục Thuế thu nhập (1) cấp. Nó được cấp cho mọi thực thể hoặc tổ chức khấu trừ thuế tại nguồn còn được gọi là Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) hoặc được yêu cầu thu thuế tại nguồn còn được gọi là Thuế thu tại nguồn (TCS). Tổ chức hoặc tổ chức này có thể chỉ là một công ty hoặc ngân hàng khấu trừ thuế từ tiền lương của nhân viên.

TIN là viết tắt của Mã số Nhận dạng Người nộp thuế là mã gồm 11 chữ số, là yêu cầu của tất cả các nhà sản xuất, chủ cửa hàng, đại lý, nhà xuất khẩu, người bán thương mại điện tử và bất kỳ thương nhân hoặc đại lý nào khác sẽ phải trả Thuế Giá trị gia tăng. Số Nhận dạng Người nộp thuế ban đầu được Cục Thuế Thu nhập giới thiệu như một cách hiện đại hóa các hệ thống thuế hiện có về giám sát, kế toán, xử lý và thu thuế trực tiếp bằng công nghệ thông tin (2). Nó cho phép các hoạt động thuế của một người ở một tiểu bang tự động phản ánh ở một tiểu bang khác khi đến lúc phải trả tiền. Tại Hoa Kỳ, TIN được chỉ định bởi Cơ quan An sinh Xã hội hoặc Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Nó cũng được gọi là Số VAT, Số CST hoặc Số thuế bán hàng.

Sự khác biệt

Các thuật ngữ đều có ý nghĩa khác nhau, và mỗi từ khác nhau. Sau đây là một số khía cạnh trong đó các điều khoản này khác nhau và một số mô tả về cách những khác biệt này xảy ra.

Cơ quan phân công

Vì PAN, TAN và TIN đều là các số nhận dạng liên quan đến thuế, nên chúng được cấp bởi các cơ quan liên quan đến thu thuế, xử lý và kế toán. Số PAN và TAN đều do Cục Thuế thu nhập cấp. Tuy nhiên, việc chuyển nhượng PAN thường chịu sự giám sát của Ủy ban Trung ương về Thuế trực tiếp. TIN thường được giao bởi Cơ quan An sinh Xã hội hoặc Dịch vụ Doanh thu Nội bộ ở Ấn Độ. Tại Hoa Kỳ, TIN được giao bởi Cục Thuế Thương mại của chính phủ của mỗi tiểu bang.

Cấu trúc mã

Các mã đều có cấu trúc đặc biệt xác định duy nhất chúng với nhau. Cả PAN và TAN đều là mã chữ số mười chữ số. Tuy nhiên, nội dung và sự sắp xếp của họ hơi khác nhau. Bắt đầu với PAN, số được tạo thành từ năm ký tự chữ cái theo sau là bốn ký tự số và sau đó ký tự cuối cùng là một bảng chữ cái. Ba chữ cái đầu tiên là sự sắp xếp các bảng chữ cái từ AAA đến ZZZ. Sau đó, theo ký tự thứ tư là định danh của chủ sở hữu duy nhất của thẻ như được xác định trước. Mỗi chữ cái có những gì nó đại diện (3). Ký tự thứ năm là ký tự đầu tiên của tên người trong trường hợp thẻ PAN cá nhân hoặc tên của thực thể trong trường hợp của Công ty / HUF / Công ty / AOP / BOI / Chính quyền địa phương / Nhân viên tư pháp hoặc Chính phủ . Ký tự cuối cùng là một bảng chữ cái đóng vai trò là chữ số kiểm tra.

Một TAN có cấu trúc gần như giống với số PAN ngoại trừ việc nó có năm ký tự số trước chữ số kiểm tra. Ba ký tự chữ cái đầu tiên đại diện cho thành phố nơi số được gán. Mặt khác, TIN là một mã số mười một chữ số có hai ký tự đầu tiên đại diện cho mã trạng thái được gán cho trạng thái cụ thể đó. Chín nhân vật khác có thể thay đổi theo từng tiểu bang.

Mục đích

Có mục đích mà những con số này được dự định. PAN hoạt động như một mã phổ quát để xác định các giao dịch tài chính. Nó giúp kiểm tra bất kỳ giao dịch nào có thành phần chịu thuế. TAN, mặt khác, được sử dụng để hệ thống hóa việc khấu trừ và thu thuế tại nguồn (TDS và TCS). Người thu thập hoặc người khấu trừ được yêu cầu trích dẫn TAN trong tất cả các khoản hoàn trả TDS và / hoặc TCS, bất kỳ challan thanh toán TDS / TCS và chứng chỉ TDS / TCS (1). Một TIN được sử dụng để xác định tất cả các đại lý được đăng ký theo VAT. Nó theo dõi tất cả các hoạt động liên quan đến Thuế giá trị gia tăng trong nước.

Người có chủ đề / Thực thể

Liên quan đến những người hoặc thực thể cần sở hữu những con số này, nó chủ yếu phụ thuộc vào mục đích của số đó. Chẳng hạn, vì Số tài khoản vĩnh viễn (PAN) được sử dụng để theo dõi bất kỳ giao dịch tài chính chịu thuế nào, mọi người nộp thuế trong nước đều phải có PAN để nhận dạng. Mặt khác, TAN yêu cầu của mọi cá nhân hoặc tổ chức có nhiệm vụ thu hoặc khấu trừ thuế tại nguồn. Đây chủ yếu là những người sử dụng lao động khấu trừ thuế từ tiền lương của nhân viên của họ. TIN bắt buộc phải được sở hữu bởi tất cả các thương nhân và đại lý được mong đợi và phải trả Thuế giá trị gia tăng trên toàn quốc.

Pháp luật

Mỗi trong số những con số này có một luật hiến pháp chiếm nó. PAN được cung cấp theo Mục 139 A của Đạo luật CNTT năm 1961 ở Ấn Độ. TAN được cung cấp Mục 203A của Đạo luật thuế thu nhập năm 1961 và TIN được tính theo các Đạo luật khác nhau khác nhau tùy theo từng tiểu bang.

Hình phạt

Cho rằng mỗi con số này là các yêu cầu hiến pháp được hỗ trợ bởi các luật và Đạo luật khác nhau, chắc chắn sẽ có hậu quả hoặc phải trả giá nếu các quy tắc đặt ra không được tuân thủ. Có nhiều hình phạt khác nhau ở các tiểu bang khác nhau do không tuân thủ TIN (2). Một hình phạt 10.000 Rupee sắp xảy ra nếu một người không tuân thủ các quy tắc của PAN và của TAN cũng như nộp doanh nghiệp TDS hàng quý cho doanh nghiệp hoặc không trích dẫn TAN trong các tài liệu cụ thể.

Đơn xin việc

Để áp dụng PAN, người Ấn Độ bắt buộc phải điền vào mẫu được gọi là Mẫu 49A trong khi người nước ngoài muốn làm đơn xin PAN yêu cầu điền vào Mẫu 49AA. Để nộp đơn xin TAN, người nộp đơn phải điền vào Mẫu 49B trong khi cuối cùng, việc áp dụng TIN yêu cầu điền vào các biểu mẫu khác nhau tùy thuộc vào tiểu bang mà người đó đang nộp đơn.

Tài liệu cần thiết cho ứng dụng

Để đăng ký PAN, người nộp đơn phải có Chứng minh nhân dân hợp lệ hoặc bằng chứng sở hữu, bằng chứng về địa chỉ của họ, ảnh trong trường hợp đó là người nộp đơn cá nhân và bằng chứng về tuổi hoặc ngày sinh của họ (1) . Tuy nhiên, để áp dụng TAN, không yêu cầu tài liệu nào ngoại trừ ứng dụng trực tuyến cho TAN, người nộp đơn cần phải gửi xác nhận đã ký. Để đăng ký TIN, người nộp đơn yêu cầu bằng chứng đăng ký, sở hữu PAN và bằng chứng về danh tính của chủ sở hữu. Tuy nhiên, các yêu cầu này có thể thay đổi tùy thuộc vào trạng thái mà thực thể đã tạo ra một ứng dụng.

Chi phí ứng dụng

Ứng dụng cho PAN ở Ấn Độ được chia thành hai loại. Đầu tiên là nếu địa chỉ liên lạc nằm trong nước và địa chỉ khác là nếu địa chỉ liên lạc nằm ngoài Ấn Độ. Chúng được tính phí lần lượt là 10,87 và 9,9 Rupee. Đối với việc áp dụng TAN, sẽ phải trả cho người nộp đơn 5,5 đô la, và họ cũng sẽ phải trả thuế dịch vụ. Chi phí cho việc áp dụng TIN cũng khác nhau tùy thuộc vào trạng thái mà người đó thực hiện ứng dụng.

Bảng 1: Tóm tắt về sự khác biệt giữa PAN, TAN và TIN.

	PAN	TÂN	TIN
*Cơ quan phân công*	Cục thuế thu nhập dưới sự giám sát của Ban quản lý thuế trực tiếp Trung ương	Cục thuế thu nhập	Quản lý an sinh xã hội hoặc bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ ở Ấn Độ
*Cấu trúc mã*	Mã gồm các chữ số gồm 10 chữ số với năm chữ cái theo sau là bốn chữ số và một bảng chữ cái là chữ số kiểm tra.	Mã gồm các chữ số gồm 10 chữ số với bốn bảng chữ cái theo sau là năm chữ số và một bảng chữ cái là chữ số kiểm tra.	Mã số gồm 11 chữ số có hai ký tự đầu tiên biểu thị mã trạng thái được gán cho trạng thái cụ thể đó
*Mục đích*	Mã phổ quát để xác định các giao dịch tài chính	Được sử dụng để hệ thống hóa việc khấu trừ và thu thuế tại nguồn (TDS và TCS).	Được sử dụng để xác định tất cả các đại lý được đăng ký theo VAT
*Người có chủ đề / Thực thể.*	Mọi người đóng thuế trong nước.	Mỗi cá nhân hoặc tổ chức có nhiệm vụ thu hoặc khấu trừ thuế tại nguồn.	Tất cả các thương nhân và đại lý được mong đợi và trả thuế giá trị gia tăng.
*Pháp luật*	Mục 139 A của Đạo luật CNTT năm 1961.	Mục 203A của Đạo luật thuế thu nhập năm 1961.	Thay đổi từ tiểu bang này sang tiểu bang khác.
*Hình phạt*	10.000 Rupee nếu không tuân thủ các quy tắc	10.000 Rupee nếu không tuân thủ các quy tắc	Các hình phạt khác nhau ở các tiểu bang khác nhau vì không tuân thủ TIN
*Đơn xin việc*	49A (Ấn Độ) 49AA (Người nước ngoài)	49B	Khác nhau với nhà nước.
*Tài liệu cần thiết cho ứng dụng*	Chứng minh nhân dân hợp lệ hoặc bằng chứng sở hữu một, bằng chứng về địa chỉ của họ, hình ảnh trong trường hợp đó là một người nộp đơn cá nhân và bằng chứng về tuổi hoặc ngày sinh của họ.	Không có tài liệu nào được yêu cầu ngoại trừ ứng dụng trực tuyến, người nộp đơn cần phải gửi xác nhận đã ký.	Khác nhau với nhà nước.
*Chi phí ứng dụng*	Nếu địa chỉ liên lạc được đặt trong nước; 10,9 rupee Nếu địa chỉ liên lạc được đặt mà không có quốc gia; 9,989 Rupi	5,5 rupee và ngoài thuế dịch vụ.	Thay đổi từ tiểu bang này sang tiểu bang khác.

Kế toán