Sự khác biệt giữa khấu hao kế toán và khấu hao thuế

Sự khác biệt chính - Khấu hao kế toán so với khấu hao thuế
 

Trong kế toán, khấu hao là một phương pháp kế toán để giảm tuổi thọ hữu ích của tài sản hữu hình do lỗi thời, hao mòn. Khấu hao kế toán và khấu hao thuế thường khác nhau do thực tế là chúng được tính theo các thủ tục và giả định khác nhau. Sự khác biệt chính giữa Khấu hao kế toán và Khấu hao thuế là trong khi khấu hao kế toán được công ty chuẩn bị cho mục đích kế toán dựa trên nguyên tắc kế toán, khấu hao thuế được chuẩn bị theo quy định của Sở Thuế vụ (IRS).

NỘI DUNG
1. Tổng quan và sự khác biệt chính
2. Khấu hao kế toán là gì
3. Khấu hao thuế là gì
4. So sánh cạnh nhau - Khấu hao kế toán so với khấu hao thuế

Khấu hao kế toán là gì?

Khấu hao kế toán còn được gọi là 'khấu hao sách'và được chuẩn bị theo khái niệm Đối sánh (Doanh thu và chi phí được tạo nên được ghi nhận và ghi lại cho cùng kỳ kế toán). Khấu hao sách cũng phải tuân theo các hướng dẫn kế toán được giới thiệu bởi Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASB). Chuẩn mực kế toán chi phối Khấu hao kế toán là IAS 4 - Khấu hao kế toán và IAS 8 - Chính sách kế toán, thay đổi ước tính kế toán và sai sót.

Khấu hao kế toán thường khác biệt đáng kể so với khấu hao thuế do hai yếu tố chính: phương pháp tính toán và kế toán tuổi thọ hữu ích của tài sản.

Phương pháp tính khấu hao

Nhiều phương pháp có sẵn cho các công ty để tính khấu hao. Một số được sử dụng rộng rãi là,

• Phương pháp đường thẳng
• Giảm số dư / Phương pháp giá trị ghi
• Phương pháp tổng các chữ số
• Đơn vị phương thức sản xuất

Tuổi thọ của tài sản

Các công ty chịu trách nhiệm ước tính tuổi thọ hữu ích của tài sản của mình.

Ví dụ. XYZ Ltd mua một chiếc máy với giá 60.000 đô la với giá trị cứu hộ ước tính là 10.000 đô la. Tuổi thọ hữu ích kinh tế của máy là 10 năm. Điều này làm cho số tiền khấu hao hàng năm (giả sử phương pháp khấu hao theo đường thẳng) là 5.000 đô la. ($ 60.000- $ 10.000 / 10).

Khấu hao thuế là gì?

Khấu hao thuế được tính cho mục đích thuế thu nhập. Mục đích chính của tính toán này là để giảm thu nhập chịu thuế. Điều này dựa trên các quy tắc của Sở Thuế vụ. Lấy ví dụ tương tự, IRS có thể chỉ định rằng tuổi thọ hữu ích của máy trên là 8 năm, do đó, với mục đích khấu hao thuế, các tính toán nên được thực hiện trong khoảng thời gian ước tính là 8 năm.

Các quy tắc IRS cũng cho phép một công ty Thúc giục chi phí khấu hao. Điều này có nghĩa là tính khấu hao nhiều hơn trong vài năm đầu tiên và khấu hao ít hơn trong những năm cuối đời của tài sản. Điều này giúp tiết kiệm các khoản thanh toán thuế thu nhập trong vài năm đầu tiên của cuộc đời tài sản nhưng sẽ dẫn đến nhiều khoản thuế hơn trong những năm sau đó. Các công ty có lợi nhuận tìm thấy khấu hao tăng tốc để hấp dẫn hơn.

Vì lý do này, công ty phải duy trì hai loại hồ sơ để khấu hao: một cho mục đích báo cáo tài chính và một cho mục đích thuế thu nhập.

Hơn nữa, các công ty có thể có các chính sách khấu hao khác nhau, mà khấu hao thuế được xử lý khác nhau. Ví dụ,

• Nếu tài sản được mua vào giữa hoặc đến cuối năm, sẽ không tính khấu hao trong năm đó
• Khấu hao cả năm sẽ được tính trong năm mua
• Không có khấu hao sẽ được tính vào năm xử lý tài sản

Xử lý tài sản hữu hình cố định

Vào cuối đời hữu ích kinh tế, tài sản có thể được xử lý cho một giá trị tiền tệ. Công ty sẽ có lãi hoặc lỗ khi thanh lý, được ghi nhận trong báo cáo thu nhập.

Sự khác biệt giữa khấu hao kế toán và khấu hao thuế là gì?

Khấu hao kế toán so với khấu hao thuế
Khấu hao kế toán được chuẩn bị cho mục đích kế toán.	Khấu hao thuế được chuẩn bị cho mục đích thuế thu nhập.
Sự chuẩn bị
Nó dựa trên các nguyên tắc và khái niệm kế toán của IASB.	Dựa trên các quy định của IRS (Dịch vụ doanh thu nội bộ)
Phương pháp khấu hao
Công ty có thể chọn một trong nhiều phương pháp.	Điều này thường sử dụng các phương pháp tính khấu hao tăng tốc.
Sự chính xác
Điều này chính xác hơn.	Điều này được tính theo một bộ quy tắc cứng nhắc do đó ít chính xác hơn.

Tài liệu tham khảo:

Sự khác biệt giữa khấu hao sách và khấu hao thuế là gì? | AccountCoach. AccountCoach.com. N.p., n.d. Web. Ngày 02 tháng 2 năm 2017.

Các hình thức và quán rượu. Internal Revenue Service. N.p., n.d. Web. Ngày 02 tháng 2 năm 2017.

Sê-ri khấu hao thuế là gì? - Câu hỏi & trả lời - AccountTools. Kế toán CPE & Sách - Kế toán công cụ. N.p., n.d. Web. Ngày 02 tháng 2 năm 2017.

Ba sự khác biệt giữa thuế và kế toán sổ sách mà các nhà lập pháp cần biết. Quỹ thuế. N.p., ngày 17 tháng 1 năm 2017. Web. Ngày 02 tháng 2 năm 2017.

Hình ảnh lịch sự:

Các quy tắc nhận dạng mới dành cho người khai thuế của Cal