Sự khác biệt giữa Bảng cân đối kế toán và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sự khác biệt chính - Bảng cân đối so với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Điều quan trọng là đo lường và ghi lại hiệu suất của công ty để đánh giá kết quả và đưa ra quyết định cho tương lai. Thông tin như vậy được báo cáo cho các bên liên quan thông qua báo cáo tài chính cuối năm. Bảng cân đối kế toán và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hai trong số các báo cáo tài chính chính mà các nhà đầu tư và các bên liên quan khác ngày càng dựa vào. Sự khác biệt chính giữa bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bảng cân đối kế toán cho thấy tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy sự biến động của tài sản, nợ phải trả, thu nhập và chi phí ảnh hưởng đến vị thế tiền mặt như thế nào.

NỘI DUNG
1. Tổng quan và sự khác biệt chính
2. Bảng cân đối kế toán là gì
3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì
4. So sánh cạnh nhau - Bảng cân đối so với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bảng cân đối kế toán là gì?

Bảng cân đối kế toán, còn được gọi là Báo cáo tình hình tài chính, là một báo cáo được lập bởi các công ty thể hiện tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể và được các bên liên quan sử dụng để đưa ra các quyết định liên quan đến công ty . Bảng cân đối kế toán của các công ty niêm yết cần được chuẩn bị theo các nguyên tắc kế toán và một định dạng cụ thể.

Các khái niệm kế toán được sử dụng trong quá trình chuẩn bị Bảng cân đối kế toán

Khái niệm hiện thực hóa / khái niệm ghi nhận doanh thu

Doanh thu phải được ghi nhận khi kiếm được.

Khái niệm phù hợp

Tất cả các chi phí phát sinh trong kỳ kế toán với các khoản thu được ghi nhận trong cùng kỳ.

Khái niệm dồn tích

Chi phí được ghi nhận khi phát sinh, không phải khi thanh toán; doanh thu được ghi nhận khi thực hiện và không nhận thanh toán.

Ghi chú

Thông tin cụ thể về các giao dịch nhất định và bất kỳ thông tin bổ sung nào sẽ được đưa vào dưới dạng ghi chú ở cuối bảng cân đối. Các ghi chú này có thể bao gồm bất kỳ thông tin nào sẽ hữu ích cho người dùng tuyên bố. Thông tin phổ biến trong ghi chú là, các mục không có trong bảng cân đối kế toán, thông tin bổ sung và tóm tắt các chính sách kế toán quan trọng.

Định dạng của Bảng cân đối kế toán

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Tiền mặt là một trong những tài sản quan trọng nhất đối với một công ty để dòng chảy hoạt động thường xuyên trôi chảy và có tính thanh khoản cao nhất. Thanh khoản là yếu tố sống còn cho cả sự tồn tại và lợi nhuận lâu dài của doanh nghiệp. Không giống như trong bảng cân đối kế toán, các giao dịch trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ được ghi nhận khi nhận tiền mặt hoặc thanh toán.

Có 3 loại hoạt động chính được ghi trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Phần này ghi lại tiền mặt do hoạt động thường xuyên

Ví dụ. Bán hàng hóa, tiền mặt nhận được từ con nợ

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Dòng tiền phát sinh từ việc mua hoặc bán tài sản được ghi nhận là hoạt động đầu tư

Ví dụ. Tiền mặt nhận được từ việc bán nhà máy và thiết bị, vay ngắn hạn

Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Trong phần này của báo cáo, dòng tiền và dòng tiền nhận được từ các nhà đầu tư được ghi lại

Ví dụ. Trả lãi cho vay, trả cổ tức

Định dạng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Khi số dư tiền mặt được xác định, công ty có thể đưa ra quyết định liên quan đến việc quản lý tiền mặt. Nếu có thặng dư tiền mặt (số dư tiền mặt dương), đầu tư ngắn hạn có thể được xem xét để kiếm thêm thu nhập. Nếu có thâm hụt tiền mặt (số dư tiền mặt âm), cần phải xem xét việc vay vốn để tiếp tục hoạt động một cách suôn sẻ.