Sự khác biệt giữa VAT và GST

Một số quốc gia đã áp dụng hệ thống thuế GST mới; trong đó đề cập đầy đủ đến thuế hàng hóa và dịch vụ. Pháp là quốc gia đầu tiên áp dụng chế độ thuế này, ngày nay hơn 160 quốc gia sử dụng nó bao gồm cả Ấn Độ. VAT, liên quan đến Thuế giá trị gia tăng đã tồn tại được một thời gian và được nhiều quốc gia trên toàn cầu áp dụng. Cả hai chế độ thuế VAT và GST đều được đánh vào giá trị bán hoặc cung ứng hàng hóa. Tuy nhiên, có một số khác biệt giữa hai loại này, hãy đọc để tìm hiểu sự khác biệt giữa cái này và cái khác.

Thuế VAT là gì?

Thuế giá trị gia tăng là khoản phí được thu bởi chính phủ của một quốc gia cụ thể, trên từng giai đoạn sản xuất hoặc phân phối hàng hóa. Hệ thống thuế này được tính trong nhiều điểm.

Đây là một hình thức thuế tiêu thụ, trong đó tổng giá trị gia tăng mà một công ty tạo ra bằng với chênh lệch giữa số tiền thu được và tổng chi cho mua hàng.

Thuế giá trị gia tăng cho phép người mua hàng hóa tận dụng các khoản tín dụng thuế đầu vào, đây là số tiền thuế đã nộp trước đây sẽ được giảm từ nghĩa vụ thuế ròng. Để tận dụng tín dụng thuế đầu vào trong hệ thống VAT, phải đăng ký.

Trong hệ thống VAT, các loại thuế được đánh thuế bằng các mức thuế khác nhau, mức độ phổ biến hơn là 0% đối với hàng nông sản, 1% đối với trang sức quý làm bằng bạc hoặc vàng, 4% đối với nguyên liệu thô và 20% đối với các mặt hàng xa xỉ.

GST là gì?

Thuế hàng hóa và dịch vụ khá giống với thuế VAT. Đó là thuế giá trị gia tăng dựa trên điểm đến đánh vào quá trình sản xuất, bán hàng và tiêu thụ cuối cùng của hàng hóa và dịch vụ. GST loại bỏ hiệu ứng xếp tầng vì nó chỉ áp dụng cho giá trị gia tăng trong mỗi giai đoạn, trong đó không áp dụng các loại thuế khác. Hiệu ứng xếp tầng liên quan đến thanh toán thuế kép, trong đó các khoản thanh toán thuế trước đây đối với một hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể không được tính.

Hệ thống GST này cho phép các nhà cung cấp giảm phí thuế trong đó GST được trả cho quá trình mua hàng sẽ được bù vào GST phải trả trong việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ. Người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu tất cả các chi phí thuế do nhà cung cấp cuối cùng áp đặt trong chuỗi phân phối. Một số quốc gia như Ấn Độ có chế độ GST ​​kép, nơi thuế được đánh thuế đồng thời bởi chính phủ của hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.

Sự khác biệt giữa VAT và GST

Sự khác biệt chính giữa VAT và GST được giải thích bên dưới bằng cách sử dụng các con trỏ sau:

1. Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế trực tiếp trong đó các khoản phí được thu từ cấp tiểu bang, trong mỗi cấp độ sản xuất và phân phối hàng hóa và dịch vụ. Có một khoản tín dụng bổ sung áp dụng từ thuế đã trả trước đó. Mặt khác, thuế hàng hóa và dịch vụ là một loại thuế duy nhất được tính cho việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ chủ yếu dựa trên khái niệm giá trị gia tăng.
2. Thuế VAT được tính tại điểm bán, GST được đánh thuế tại điểm cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
3. Thuế giá trị gia tăng được thực hiện ngoại tuyến, trong khi Thuế hàng hóa và dịch vụ được thực hiện hoàn toàn trực tuyến. Việc đăng ký, trả lại hồ sơ và tất cả các chức năng liên quan khác được thực hiện thông qua cổng thông tin GST được kiểm soát và quản lý bởi Mạng hàng hóa và dịch vụ.
4. Doanh thu xác định chế độ thuế mà nhà cung cấp sẽ rơi vào. Ví dụ, ở Ấn Độ, các nhà cung cấp có doanh thu trên R. 10 lakhs dễ bị đăng ký theo VAT. Doanh thu trên 20 lakhs yêu cầu mua lại đăng ký theo GST.
5. GST là một hệ thống thuế dựa trên giao dịch, trong khi VAT là một hệ thống dựa trên tóm tắt. Cái sau yêu cầu người bán gửi trả lại vào cuối một khoảng thời gian cụ thể.
6. Trong hệ thống VAT, người bán chịu trách nhiệm thu các khoản thu, trong khi trong GST, việc thu doanh thu được thực hiện bởi người tiêu dùng.
7. Thuế kép được thể hiện trong chế độ Thuế giá trị gia tăng, trong đó nhà sản xuất trả thuế cho hàng hóa có thể đánh thuế trong quá trình sản xuất và thuế VAT khi bán hàng được thực hiện. Thuế tiêu thụ đặc biệt trong Thuế hàng hóa và dịch vụ được giảm xuống, không thể đánh thuế hai lần đối với hàng hóa đó.
8. Hệ thống VAT không cho phép tín dụng thuế đầu vào trong khi bán hàng giữa các tiểu bang. Một ví dụ điển hình là nhà sản xuất giày phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế VAT bổ sung cho việc bán giày ở một tiểu bang khác. Mặc dù cả hai loại thuế đều là thuế giá trị gia tăng, tín dụng thuế không được áp dụng vì chúng bị đánh thuế bởi các cơ quan khác nhau, chính quyền trung ương và chính phủ. GST dựa trên nguyên tắc 'một quốc gia một thuế duy nhất, vì vậy tín dụng thuế sẽ có sẵn trong giao dịch giữa các tiểu bang.

VAT so với GST: Bảng so sánh

Tóm tắt các câu VAT VAT GST

• Cả GST và VAT đều phục vụ cùng một mục đích thu thuế từ quy trình sản xuất và phân phối hàng hóa và dịch vụ.
• Hơn 160 quốc gia gần đây đã áp dụng thuế GST đối với chế độ thuế VAT.
• VAT được tính trong các giai đoạn khác nhau của sản xuất và phân phối, tại điểm trao đổi hoặc bán.
• GST được tính vào giai đoạn cung cấp hàng hóa và dịch vụ, do đó, loại bỏ hiệu ứng xếp tầng.