Sự khác biệt giữa Kế toán GAAP và Kế toán thuế

Tại Hoa Kỳ, các phương pháp kế toán khác nhau được sử dụng vì nhiều lý do, chẳng hạn như, để chuẩn bị và duy trì các báo cáo khác nhau có sẵn vì những lý do khác nhau. Kế toán doanh nghiệp bao gồm ghi lại các giao dịch tài chính của một doanh nghiệp, có thể được ghi lại bằng cách sử dụng GAAP hoặc kế toán thuế. GAAP hoặc Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung là một phương pháp ghi lại các giao dịch tài chính của các công ty đại chúng, trong khi đó, kế toán thuế là tương tự ngoại trừ người nộp thuế có thể có nhiều lựa chọn hơn. Do đó, để biết phương pháp kế toán nào phù hợp với doanh nghiệp của bạn, điều quan trọng là phải biết những phương pháp này là gì và sự khác biệt giữa hai phương pháp.

Lịch sử của GAAP và Kế toán thuế

Do sự phức tạp của các doanh nghiệp ngày càng tăng, việc chuẩn hóa các hoạt động kế toán là rất quan trọng vì kế toán tài chính được coi là xương sống của bất kỳ doanh nghiệp nào. Đây là lý do tại sao GAAP được giới thiệu tại Hoa Kỳ bởi một cơ quan gọi là Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB). FASB được coi là cơ quan quyền lực cao nhất ở Hoa Kỳ để phát triển và duy trì GAAP.

Mặt khác, kế toán thuế được thành lập bằng cách phê chuẩn Hiến pháp Hoa Kỳ lần thứ mười sáu, thực sự khởi xướng cơ quan thu ngân sách hình thành từ năm 1894. Thời gian trôi qua, những thay đổi khác nhau, thay đổi tên và tổ chức lại đã được thực hiện, và ngày nay, cơ quan này được gọi là Dịch vụ doanh thu nội bộ.

Mục đích của GAAP và kế toán thuế

Mục đích của GAAP là cung cấp một bộ hướng dẫn và nguyên tắc kế toán chuẩn để mang lại sự thống nhất và phù hợp vì nó làm tăng độ tin cậy và khả năng so sánh của báo cáo tài chính. Trong khi đó, khung kế toán thuế được phát triển và duy trì bởi Sở Thuế vụ hoặc IRS, và mục đích của khung này là áp thuế đối với thu nhập chịu thuế hoặc thu nhập ròng của doanh nghiệp.

Thu nhập chịu thuế không giống như doanh thu (như được xác định bởi GAAP). Thuế được khấu trừ và thu trước khi nhận tiền mặt hoặc kiếm tiền.

Cơ sở kế toán

Cơ sở của kế toán thực sự xác định cách báo cáo các giao dịch tài chính và thông tin cần được hạch toán. Cả kế toán GAAP và kế toán thuế đều sử dụng một cơ sở kế toán khác nhau để ghi nhận và ghi nhận các giao dịch tài chính. Trong kế toán GAAP, kế toán dựa trên dồn tích là phương pháp duy nhất được chấp nhận. Mặt khác, kế toán thuế sử dụng kế toán dồn tích, tiền mặt và sửa đổi.

Chi phí phát triển, triển khai và sử dụng hệ thống kế toán GAAP đôi khi quá nhiều cho các doanh nghiệp quy mô nhỏ, do đó, IRS cho phép các doanh nghiệp đó ghi lại các giao dịch tài chính của họ bằng các phương pháp thay thế.

Khấu hao khấu hao

Như bạn đã biết, khấu hao là sự phân bổ chi phí của một tài sản trong vòng đời hữu ích ước tính của nó. Theo kế toán GAAP, các phương pháp kế toán khác nhau được sử dụng, như, giảm hoặc giảm phương pháp số dư, phương pháp đường thẳng, tổng của phương pháp chữ số năm và phương pháp khấu hao dựa trên hoạt động.

Trong khi đó, trong kế toán thuế, Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc được sửa đổi hoặc MARCS được sử dụng, tính toán khấu hao bằng cách sử dụng tỷ lệ phần trăm giảm do IRS xác định. Ngoài ra, theo mục 179, IRS cho phép các cá nhân và người nộp thuế chi phí khấu hao vào tài sản cố định trong năm mua.

Kế toán dồn tích

Theo hệ thống kế toán GAAP, các chi phí đến hạn nhưng chưa được thanh toán sẽ được coi là khoản tích lũy trong bảng cân đối kế toán. Nó được thể hiện như một khoản tích lũy của chi phí, đây là một khoản nợ hiện tại phải trả vào ngày sau đó.
Mặt khác, trong kế toán thuế, kế toán dựa trên dồn tích là không bắt buộc trừ khi một công ty báo cáo khai thuế kinh doanh của mình như một người nộp thuế dựa trên dồn tích. Ngoài ra, IRS thực thi một số hạn chế nhất định đối với tiền mặt và kế toán cơ sở sửa đổi, bao gồm giới hạn báo cáo thu nhập và chi phí, và cũng bao gồm các giới hạn doanh thu.

Điều rất quan trọng là hợp lý hóa các quy trình kinh doanh nếu một công ty muốn theo dõi các hoạt động kinh doanh của mình, điều này chỉ có thể được thực hiện bằng cách có một hệ thống kế toán phù hợp. Do đó, một cá nhân hoặc một công ty nên hiểu các hệ thống kế toán khác nhau được sử dụng trên thị trường và cũng phải biết sự khác biệt của họ để tính toán thành công các giao dịch của họ và trình bày báo cáo tài chính của họ.