Sự khác biệt giữa Sổ Cái và Số dư Thử nghiệm
Share
Sự khác biệt chính - Sổ cái chung và Số dư dùng thử
Chuẩn bị sổ cái chung và số dư dùng thử là hai hành động chính trong chu trình kế toán cần thiết cho việc lập báo cáo tài chính cuối năm. Sự khác biệt chính giữa sổ cái chung và số dư dùng thử là sổ cái chung là một tập hợp các tài khoản chứa các giao dịch chi tiết được thực hiện, trong khi số dư dùng thử là một tuyên bố ghi lại số dư cuối kỳ của sổ cái.
NỘI DUNG
1. Tổng quan và sự khác biệt chính
2. Sổ cái là gì
3. Số dư dùng thử là gì
4. So sánh cạnh nhau - Sổ cái chung và Số dư dùng thử
5. Tóm tắt
Sổ cái là gì
Sổ cái là tập hợp chính của các tài khoản nơi tất cả các giao dịch được thực hiện trong năm tài chính được ghi lại. Thông tin trong sổ cái được lấy từ nhật ký chung, là một cuốn sách ban đầu để nhập các giao dịch. Sổ cái có chứa tất cả các mục ghi nợ và tín dụng của các giao dịch và được phân tách bằng các loại tài sản. (Tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập và chi phí)
Ví dụ. Các tài khoản tài sản cá nhân như tiền mặt, các khoản phải thu, trả trước, v.v. sẽ được ghi lại theo phân loại tài sản.
Đối với các doanh nghiệp quy mô lớn, nơi có nhiều giao dịch được thực hiện, có thể không thuận tiện để nhập tất cả các giao dịch vào sổ cái do khối lượng lớn. Trong trường hợp đó, các giao dịch riêng lẻ được ghi lại trong 'sổ cái công ty con' và tổng số được chuyển vào một tài khoản trong sổ cái. Tài khoản này được gọi là 'Tài khoản kiểm soát' và các loại tài khoản thường có mức độ hoạt động cao được ghi lại tại đây.
Hình_1: Ví dụ về số dư sổ cái
Số dư dùng thử là gì?
Số dư dùng thử là một bảng tính tóm tắt bao gồm tất cả các số dư sổ cái tại một thời điểm cụ thể (thường là cuối năm kế toán) với mục đích kiểm tra độ chính xác toán học của số dư sổ cái. Tất cả số dư nợ sẽ được ghi lại trong một cột với tất cả số dư tín dụng ở cột khác.
Số dư dùng thử cung cấp tất cả số dư cuối kỳ trong một tài liệu trong nháy mắt, do đó, rất dễ sử dụng làm công cụ tham khảo. Nó cũng hỗ trợ trong việc tiết lộ một số lỗi có thể xảy ra trong trường hợp xảy ra và giúp xác định loại mục nhật ký cần được đăng để sửa các lỗi đã xác định.
Mục đích chính và công dụng của số dư dùng thử
- Để sử dụng như một công cụ quyết định để đảm bảo tính chính xác toán học của số dư sổ cái
Nếu tất cả các giao dịch cho một kỳ kế toán được ghi lại một cách chính xác, tổng số dư nợ của số dư dùng thử phải bằng tổng số dư của tín dụng.
- Để phát hiện và sửa lỗi ghi lại thông tin tài chính
Một số loại lỗi trong sổ cái chung có thể được xác định thông qua số dư dùng thử. họ đang,
- Lỗi thiếu sót một phần (Chỉ mục ghi nợ hoặc mục tín dụng được đăng trong tài khoản)
- Lỗi chuyển tiếp (Số dư cuối kỳ được chuyển không chính xác)
- Lỗi truyền (Tổng số tài khoản được ghi lại ít nhiều)
Trong trường hợp xảy ra lỗi, số tiền gây ra sự khác biệt được đưa vào 'tài khoản hồi hộp' cho đến khi chúng được khắc phục. Nếu bên ghi nợ của số dư dùng thử vượt quá bên tín dụng, thì phần chênh lệch sẽ được ghi có vào tài khoản bị đình chỉ và nếu số dư tín dụng lớn hơn số dư nợ, khoản chênh lệch sẽ được ghi nợ vào tài khoản bị đình chỉ. Khi các lỗi được xác định, khắc phục và số dư dùng thử được kiểm tra, tài khoản hồi hộp sẽ bị đóng do số dư không còn tồn tại.
Tuy nhiên, các mục sau đây sẽ không gây ra sự khác biệt trong số dư dùng thử.
- Lỗi về nguyên tắc (Các mục được đăng vào loại tài khoản không chính xác)
- Lỗi thiếu sót hoàn toàn (Các mục được bỏ qua hoàn toàn khỏi tài khoản)
- Lỗi hoa hồng (Một mục được đăng trong loại tài khoản chính xác, nhưng tài khoản sai)
- Lỗi của mục nhập ban đầu (Số tiền không chính xác được đăng vào đúng tài khoản)
- Lỗi bồi thường (Các mục nhập không chính xác trong hai hoặc nhiều tài khoản hủy bỏ lẫn nhau)
- Lỗi hoàn toàn đảo ngược (Số tiền chính xác được đăng vào đúng tài khoản nhưng các khoản ghi nợ và tín dụng đã bị đảo ngược)
Sự khác biệt giữa Sổ Cái và Số dư Thử nghiệm là gì??
Sổ cái và số dư dùng thử | |
| Sổ cái là một tập hợp các tài khoản ghi lại tất cả các giao dịch. | Số dư dùng thử là một báo cáo tóm tắt phản ánh số dư của sổ cái. |
| Mục đích | |
| Mục đích là để ghi lại các mục cuối cùng của giao dịch. | Mục đích là để kiểm tra tính chính xác toán học của số dư sổ cái. |
| Phân loại tài khoản | |
| Điều này được thực hiện theo lớp tài khoản | Không có phân loại tài khoản. |
| Khoảng thời gian | |
| Điều này ghi lại các giao dịch trong năm kế toán. | Điều này được chuẩn bị vào ngày cuối cùng của năm kế toán. |
Tóm tắt - Sổ cái và Số dư dùng thử
Mặc dù quá trình kế toán trước đây rất tốn thời gian và tốn kém, nhưng giờ đây nó có thể được thực hiện với ít thời gian và công sức hơn với việc sử dụng phần mềm kế toán tự động. Điều quan trọng là phải hiểu chính xác sự khác biệt giữa sổ cái chung và số dư dùng thử vì cả hai đều thể hiện các bước quan trọng trong việc lập báo cáo tài chính cuối năm. Trong trường hợp có sự khác biệt giữa số dư nợ và tín dụng, chúng cần được điều tra và các mục khắc phục phải được đăng trước khi tiến hành lập báo cáo tài chính.
Tài liệu tham khảo:
1. Định nghĩa sổ cái chung - Công cụ kế toán. Định nghĩa - Công cụ kế toán. N.p., n.d. Web. Ngày 09 tháng 2 năm 2017.
2. Thủ tục chuẩn bị số dư dùng thử là gì? | AccountCoach. Kế toánCoach.com. N.p., n.d. Web. Ngày 09 tháng 2 năm 2017.
3. Lỗi số dư Thử nghiệm - Câu hỏi & Trả lời - Công cụ kế toán. Kế toán CPE & Sách - Kế toán công cụ. N.p., n.d. Web. Ngày 09 tháng 2 năm 2017.
4. Lỗi không được tiết lộ bởi số dư dùng thử. Nguyên tắc của các tài khoản cho cấp độ GCE O. N.p., n.d. Web. Ngày 09 tháng 2 năm 2017.
Hình ảnh lịch sự:
1. Ví dụ về sổ cái tổng hợp
