Sự khác biệt giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ

Sự khác biệt chính - Kiểm toán nội bộ so với Kiểm soát nội bộ
 

Kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ là hai khía cạnh chính của bất kỳ loại hình tổ chức nào. Nhìn chung, hai thuật ngữ này thường bị nhầm lẫn và được sử dụng thay thế cho nhau; tuy nhiên, chúng khác nhau. Sự khác biệt chính giữa kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ là kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả trong khi TôiKiểm soát nội bộ là hệ thống được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và nó đang tiến tới hoàn thành mục tiêu lợi nhuận và hoạt động của mình một cách thành công.

NỘI DUNG
1. Tổng quan và sự khác biệt chính
2. Kiểm toán nội bộ là gì
3. Kiểm soát nội bộ là gì
4. So sánh cạnh nhau - Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ
5. Tóm tắt

Kiểm toán nội bộ là gì?

Kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của công ty đang hoạt động như dự định. Bộ phận kiểm toán nội bộ được dẫn dắt bởi kiểm toán viên nội bộ, người cần có kinh nghiệm tài chính gần đây và có liên quan. Kiểm toán viên nội bộ được chỉ định bởi ủy ban kiểm toán, người sẽ đánh giá hiệu quả của kiểm toán viên nội bộ và nhận báo cáo kiểm toán theo định kỳ. Ủy ban kiểm toán có các vai trò sau đây để thực hiện liên quan đến kiểm toán nội bộ.

• Theo dõi và xem xét hiệu quả của chức năng kiểm toán nội bộ của công ty
• Đảm bảo rằng chức năng kiểm toán nội bộ có quyền truy cập vào tài chính đầy đủ và các nguồn lực khác để thực hiện nhiệm vụ của mình
• Đảm bảo rằng chức năng kiểm toán nội bộ có sự hỗ trợ và truy cập vào thông tin có liên quan từ tất cả các bộ phận của tổ chức để thực hiện kiểm toán thành công
• Báo cáo với hội đồng quản trị và đưa ra các khuyến nghị phù hợp về cách cải thiện hệ thống kiểm toán nội bộ của công ty
• Xem xét phản hồi của ban quản lý đối với bất kỳ khuyến nghị kiểm toán bên ngoài hoặc nội bộ quan trọng nào

Nếu công ty không có chức năng kiểm toán nội bộ (điều này có thể xảy ra ở một loại công ty nhất định, đặc biệt là ở các công ty nhỏ, nơi chỉ có chức năng kiểm toán bên ngoài), cần phải xem xét việc thiết lập chức năng kiểm toán nội bộ hàng năm.

Kiểm soát nội bộ là gì?

Kiểm soát nội bộ là hệ thống được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và công ty đang tiến tới hoàn thành mục tiêu lợi nhuận và hoạt động của mình một cách thành công. Lý do chính mà các thủ tục kiểm soát nội bộ được đưa ra là để đảm bảo rằng các rủi ro mà công ty phải đối mặt được giảm thiểu. Ngay cả khi một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả được đưa ra, không có gì đảm bảo rằng các rủi ro sẽ được loại bỏ hoàn toàn; tuy nhiên, chúng có thể được kiểm soát gây ra sự phá hủy đáng chú ý cho công ty. Các biện pháp kiểm soát nội bộ có thể có các hình thức sau.

1. Phân chia nhiệm vụ để phân chia trách nhiệm ghi lại, kiểm tra và kiểm toán các giao dịch để ngăn chặn một nhân viên thực hiện một hành vi gian lận
2. Kiểm soát truy cập thông qua khóa cửa (đối với truy cập vật lý) và qua mật khẩu (đối với truy cập trực tuyến)
3. Đối chiếu kế toán để đảm bảo số dư tài khoản khớp với số dư được duy trì bởi các đơn vị khác bao gồm nhà cung cấp, khách hàng và tổ chức tài chính
4. Phân quyền cho các nhà quản lý cụ thể ủy quyền cho các giao dịch có giá trị quan trọng
5. Kiểm tra độc lập về hiệu suất của nhân viên như giám sát

Loại kiểm soát nên được thực hiện cho từng rủi ro được quyết định dựa trên hai khía cạnh.

• Khả năng / xác suất rủi ro - khả năng rủi ro được thực hiện
• Tác động của rủi ro - quy mô tổn thất tài chính nếu rủi ro xảy ra

Cả khả năng và tác động của rủi ro có thể cao, trung bình hoặc thấp. Đối với một rủi ro với khả năng và tác động cao, các biện pháp kiểm soát có hiệu quả cao nên được thực hiện. Nếu không, nó sẽ có nguy cơ kiểm soát cao.

Hình 01: Khả năng và tác động của rủi ro giúp công ty xác định loại biện pháp kiểm soát nội bộ sẽ sử dụng

Sự khác biệt giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ là gì?

Kiểm toán nội bộ vs Kiểm soát nội bộ
Kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả.	Kiểm soát nội bộ là hệ thống được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và công ty đang tiến tới hoàn thành mục tiêu lợi nhuận và hoạt động của mình một cách thành công.
Trách nhiệm chính
Trách nhiệm chính của kiểm toán nội bộ là xem xét hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.	Đảm bảo rằng các quy trình kiểm soát nội bộ hợp lý được đặt ra là trách nhiệm chính của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Thiên nhiên
Kiểm toán nội bộ là một biện pháp phòng ngừa.	Kiểm soát nội bộ là một biện pháp thám tử.

Tóm tắt - Kiểm toán nội bộ vs Kiểm soát nội bộ

Sự khác biệt giữa kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ là khác biệt do tính chất và tính ứng dụng của nó. Trong khi giảm thiểu rủi ro thông qua kiểm soát thích hợp và đảm bảo rằng công ty không bị cản trở đạt được các mục tiêu của mình là mục đích của kiểm soát nội bộ; kiểm tra xem các kiểm soát như vậy có hoạt động như dự định hay không là mục tiêu của kiểm toán nội bộ. Một số tập đoàn quy mô lớn như Enron và Lehman Brothers đã sụp đổ do không có hệ thống kiểm soát nội bộ hợp lý và chức năng kiểm toán nội bộ hiệu quả.

Tài liệu tham khảo:
1. Kiểm soát nội bộ. N.p., Web. Ngày 19 tháng 5 năm 2017. .
2. Sự khác biệt giữa kiểm toán nội bộ và bên ngoài - Câu hỏi và trả lời. Công cụ kế toán. N.p., n.d. Web. Ngày 21 tháng 5 năm 2017. .
3. Kiểm toán nội bộ. Đầu tư. N.p., ngày 23 tháng 11 năm 2003. Web. Ngày 21 tháng 5 năm 2017. .

Hình ảnh lịch sự:
1. Nguy cơ rủi roMatrix-rh bởi RoyHanney - Công việc riêng (CC BY 3.0) qua Commons Wikimedia