Sự khác biệt giữa Kiểm tra nội bộ và Kiểm soát nội bộ

Sự khác biệt chính - Kiểm tra nội bộ so với Kiểm soát nội bộ
 

Kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ là hai thuật ngữ được sử dụng thường xuyên trong quản lý rủi ro thường được sử dụng thay thế cho nhau. Tuy nhiên, sự khác biệt tinh tế tồn tại giữa hai vì kiểm soát nội bộ là một khái niệm rộng hơn so với kiểm tra nội bộ. Sự khác biệt chính giữa kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ là kiểm tra nội bộ đề cập đến cách phân bổ trách nhiệm, phân biệt công việc trong đó công việc của cấp dưới được kiểm tra bởi các giám sát viên trực tiếp để xác minh rằng công việc được thực hiện theo chính sách và hướng dẫn của công ty trong khi kiểm soát nội bộ là hệ thống thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và đảm bảo rằng công ty đang tiến tới hoàn thành mục tiêu lợi nhuận và hoạt động một cách thành công.

NỘI DUNG
1. Tổng quan và sự khác biệt chính
2. Kiểm tra nội bộ là gì
3. Kiểm soát nội bộ là gì
4. So sánh cạnh nhau - Kiểm tra nội bộ và Kiểm soát nội bộ
5. Tóm tắt

Kiểm tra nội bộ là gì?

Kiểm tra nội bộ đề cập đến cách phân bổ trách nhiệm, phân biệt công việc, trong đó công việc của cấp dưới được kiểm tra bởi các giám sát viên trực tiếp để xác minh rằng công việc được thực hiện theo chính sách và hướng dẫn của công ty. Kiểm tra nội bộ được thực hiện hàng ngày và một số kiểm tra nội bộ được thực hiện liên quan đến nhiều khía cạnh như tiền mặt, bán hàng và mua hàng. Một số trong số họ là,

• Tất cả các hóa đơn trong ngày nên được gửi vào ngân hàng vào cuối ngày.
• Tất cả các giao dịch tiền mặt nên được ghi lại trong một máy tính tiền.
• Báo cáo đối chiếu ngân hàng nên được lập định kỳ để đảm bảo rằng tiền mặt trong tay bằng với tiền mặt tại ngân hàng.
• Tiền lẻ phải được duy trì theo hệ thống tạm ứng (Một khoản cố định được cấp cho mỗi tháng trong đó số tiền chi tiêu trong tháng sẽ được hoàn trả vào cuối tháng).
• Bảng lương hoặc bảng lương cần được kiểm tra tính chính xác.
• Đơn đặt hàng nhận được phải được ghi lại bằng văn bản và hóa đơn tương ứng nên được lưu trữ.
• Bài dự thi nên được thực hiện trong sổ bán hàng trên cơ sở hóa đơn.
• Hàng hóa được trả lại bởi khách hàng nên được nhập vào sổ cái trả lại.
• Các mục nhập cho hàng hóa được mua phải được nhập bởi một người độc lập trong cửa hàng
• Hàng hóa nhận được phải được kiểm tra bởi người quản lý về độ chính xác tương ứng với 'Ghi chú nhận hàng' (GRN).
• Thanh toán cho hóa đơn nên được ủy quyền bởi người quản lý có trách nhiệm.

Kiểm soát nội bộ là gì?

Kiểm soát nội bộ là hệ thống được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và để đảm bảo rằng công ty đang tiến tới hoàn thành mục tiêu lợi nhuận và hoạt động một cách thành công. Lý do chính mà các quy trình kiểm soát nội bộ được áp dụng là để đảm bảo rằng ban quản lý được định vị lý tưởng để xác định và giảm thiểu rủi ro mà công ty phải đối mặt để bảo vệ tài sản của công ty.

Ngay cả khi một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả được đưa ra, không có gì đảm bảo rằng các rủi ro sẽ được loại bỏ hoàn toàn. Tuy nhiên, chúng có thể được kiểm soát gây ra sự hủy diệt đáng chú ý cho tổ chức. Các biện pháp kiểm soát nội bộ có thể có các hình thức sau.

Kiểm soát tổ chức

Thiết lập các dòng thẩm quyền rõ ràng, trách nhiệm và trách nhiệm dựa trên cơ cấu tổ chức là rất quan trọng để đảm bảo việc ra quyết định hiệu quả. Mô tả công việc cho tất cả nhân viên phải rộng rãi và nên mô tả nhiệm vụ của họ. Việc phân chia nhiệm vụ để phân chia trách nhiệm ghi lại, kiểm tra và kiểm toán các giao dịch nên được thực hiện để ngăn chặn một nhân viên thực hiện hành vi gian lận.

Kiểm soát hoạt động

Lập kế hoạch và ngân sách các hoạt động để quyết định sản xuất và bán hàng là mối quan tâm chính của kiểm soát hoạt động. Ngoài ra, việc đối chiếu kế toán để đảm bảo số dư tài khoản khớp với số dư được duy trì bởi các đơn vị khác bao gồm nhà cung cấp, khách hàng và tổ chức tài chính cũng là một phần của đảm bảo kiểm soát hoạt động.

Kiểm soát nhân sự

Cần có các quy trình rõ ràng và minh bạch để lựa chọn và tuyển dụng nhân viên tuân theo quy trình xác minh. Sau khi được tuyển dụng, cần được đào tạo đầy đủ trước khi cho phép họ thực hiện nhiệm vụ được chỉ định. Kiểm tra độc lập về hiệu suất của nhân viên như giám sát cũng nên được tiến hành.

Các kiểm soát trên được thiết kế và thực hiện dựa trên các rủi ro mà công ty gặp phải. Vì vậy, điều cần thiết là phải thường xuyên xem xét hiệu quả của kiểm soát nội bộ và liệu chúng có hoạt động như dự định hay không. Điều tương tự được thực hiện thông qua kiểm toán nội bộ và bên ngoài. Các chức năng kiểm toán nội bộ và bên ngoài cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả.

Hình 01: Thực hiện kiểm soát nội bộ là một phần không thể thiếu trong việc hiện thực hóa các mục tiêu của tổ chức

Sự khác biệt giữa Kiểm tra nội bộ và Kiểm soát nội bộ là gì?

Kiểm tra nội bộ và Kiểm soát nội bộ
Kiểm tra nội bộ đề cập đến cách phân bổ trách nhiệm, phân biệt công việc, trong đó công việc của cấp dưới được kiểm tra bởi các giám sát viên trực tiếp để xác minh rằng công việc được thực hiện theo chính sách và hướng dẫn của công ty.	Kiểm soát nội bộ là hệ thống được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và công ty đang tiến tới hoàn thành mục tiêu lợi nhuận và hoạt động của mình một cách thành công.
Phạm vi
Phạm vi kiểm tra nội bộ hẹp hơn so với kiểm soát nội bộ.	Kiểm soát nội bộ là một khía cạnh rộng lớn hơn trong đó kiểm tra nội bộ đóng vai trò quan trọng.
Thiên nhiên
Kiểm tra nội bộ được thực hiện ở tất cả các cấp tổ chức như cấp chiến thuật và hoạt động.	Kiểm soát nội bộ được thiết kế và ghi nhận ở cấp quản lý doanh nghiệp.

Tóm tắt - Kiểm tra nội bộ so với Kiểm soát nội bộ

Sự khác biệt chính giữa kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ chủ yếu phụ thuộc vào cách thức từng được sử dụng để giảm thiểu rủi ro mà tổ chức phải đối mặt. Kiểm tra nội bộ được thực hiện phù hợp với kiểm soát nội bộ; do đó, có một mối quan hệ chặt chẽ giữa hai và kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ bổ sung cho nhau. Kiểm tra và kiểm soát không đầy đủ làm giảm hiệu quả tổ chức và hoạt động và có thể dẫn đến chi phí đáng kể. Vì vậy, các tổ chức nên thực hiện các bước cần thiết để kiểm soát các trường hợp như vậy.

Tài liệu tham khảo:
1. Kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ | Chứng chỉ ACCA | Học sinh | ACCA toàn cầu. N.p., n.d. Web. 29 tháng 5 năm 2017. .
2. Thuế thu nhập và kiểm toán. Công nhận quốc tế. N.p., n.d. Web. 29 tháng 5 năm 2017. .
3. Kiểm tra nội bộ. Merriam-Webster. Merriam-Webster, n.d. Web. 29 tháng 5 năm 2017. .

Hình ảnh lịch sự:
1. Hình 2: Đạt được các mục tiêu thông qua kiểm soát nội bộ của Văn phòng trách nhiệm chính phủ Hoa Kỳ (Công trình chính phủ Hoa Kỳ) thông qua Flickr