Tập đoàn C so với LLC
Share
Mặc dù một LLC và một công ty C đều là các cấu trúc kinh doanh cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm cho chủ sở hữu của một công ty, nhưng chúng khác nhau theo một số cách quan trọng. Tổng công ty C chiếm phần lớn các tập đoàn lớn ở Hoa Kỳ và là cơ sở cho một số công ty nhỏ hơn. Chúng được hình thành bằng cách nộp đơn cho
Nội dung: C Corporation vs LLC
- 1 sự khác biệt về sự hình thành
- 1.1 Cách thành lập LLC
- 1.2 Cách thành lập công ty cổ phần C
- 2 sự khác biệt về thuế
- 2.1 Báo cáo thuế cho LLCs và C-Corps
- 3 sự khác biệt trong quản lý và vận hành
- 4 loại LLCs khác
- 5. Tài liệu tham khảo
Sự khác biệt về sự hình thành
Cách thành lập LLC
Thông thường, hình thành một LLC chỉ yêu cầu nộp tiểu bang (thường là cho thư ký của văn phòng tiểu bang) và ở nhiều tiểu bang có thể được hoàn thành trực tuyến. Các cá nhân có thể hình thành LLCs, với số lượng thành viên hợp pháp, tối đa trong một thay đổi theo tiểu bang. Hồ sơ của tiểu bang bao gồm các thông tin như sau:
- Các thành viên: Tất cả các LLC phải có ít nhất một thành viên. Thành viên LLC là chủ sở hữu của LLC, vì các cổ đông là chủ sở hữu của một công ty hoặc đối tác của một quan hệ đối tác. Giống như các cổ đông, trách nhiệm trả nợ của thành viên LLC chỉ giới hạn ở phần vốn góp của người đó. Thành viên có thể là thể nhân, công ty, công ty hợp danh hoặc LLCs khác.
- Quyền lợi thành viên: Quyền lợi sở hữu của thành viên trong LLC được gọi là lợi ích thành viên. Lợi ích thành viên thường được chia thành các đơn vị tiêu chuẩn, do đó, thường được gọi là cổ phần. Trừ khi được quy định khác trong thỏa thuận điều hành, quyền kiểm soát hoặc quản lý LLC của thành viên là tương xứng với lợi ích thành viên của họ.
- Giám đốc: Các LLC, theo mặc định, được quản lý bởi các thành viên của họ theo tỷ lệ lợi ích thành viên của họ. Tuy nhiên, nhiều thỏa thuận điều hành LLC cung cấp cho người quản lý hoặc hội đồng quản trị để điều hành các hoạt động hàng ngày của LLC. Các nhà quản lý được bầu hoặc bổ nhiệm bởi các thành viên và cũng có thể bị xóa bởi các thành viên. Thành viên cũng có thể là người quản lý, thường được gọi là thành viên quản lý (tương tự như đối tác quản lý của công ty hợp danh).
- Những bài viết về tổ chức: Tất cả các LLC phải nộp bằng chứng về sự tồn tại của họ với Bộ trưởng Ngoại giao (hoặc một số văn phòng chính phủ) của tiểu bang nơi họ chọn được tổ chức. Các Điều khoản của Tổ chức phục vụ mục đích này và là phiên bản LLC của Bài viết kết hợp của một tập đoàn. Mặc dù thông tin cụ thể phải có trong Điều khoản của Tổ chức thay đổi theo tiểu bang, tất cả các LLC phải tiết lộ tên công ty của họ (phải tuân theo các quy tắc do nhà nước tổ chức quy định), chỉ định đại lý theo luật định và tiết lộ mục đích kinh doanh hợp lệ của họ. Lệ phí liên quan đến việc nộp các Điều khoản của Tổ chức cũng khác nhau tùy theo tiểu bang.
- Hiệp định vận hành: Thỏa thuận điều hành của LLC là tài liệu quan trọng nhất đối với thành công của nó vì nó xác định, xác định và phân bổ các quyền của các thành viên. Do các đạo luật LLC khác nhau cung cấp rất nhiều tính linh hoạt (xem thảo luận bên dưới) và các quy tắc theo luật định mặc định không phù hợp với hầu hết các nhu cầu của LLC, các Thỏa thuận điều hành phải được soạn thảo cẩn thận và có nhiều thảo luận và thỏa thuận giữa các thành viên tương lai.
Tùy thuộc vào thành phố nơi LLC đang hoạt động, một hồ sơ với thành phố cũng có thể được yêu cầu. ID thuế liên bang (còn gọi là Mã số nhân viên) cũng được yêu cầu cho một LLC có nhân viên.
Cách thành lập tập đoàn C
Một công ty C là một công ty bầu chọn bị đánh thuế theo Chương C của Chương 1 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ của IRS. Đội hình thường yêu cầu nộp đơn tiểu bang, lấy ID thuế liên bang và bầu cử quản lý (một chủ tịch, thủ quỹ và thư ký là số lượng văn phòng tối thiểu, với ít nhất 2 người chiếm giữ chúng). Các hồ sơ nhà nước thường bao gồm những điều sau đây:
- Bài viết kết hợp
- Quy chế doanh nghiệp
- Văn bản đồng ý của người kết hợp
- Nghị quyết của cuộc họp đầu tiên của hội đồng quản trị
Tập đoàn C nhận được Giấy chứng nhận kết hợp sau khi hoàn thành hồ sơ. Họ được yêu cầu giữ các tài liệu cụ thể và nộp báo cáo cụ thể một cách kịp thời. Việc lưu giữ hồ sơ này cho phép một công ty C sử dụng các lợi ích về thuế và áp dụng cho những người khác, nhưng cũng làm cho "việc xuyên bức màn của công ty" trở nên dễ dàng hơn, vì các hồ sơ được công khai. Một LLC khó xỏ hơn vì nó có ít yêu cầu hơn đối với tài liệu và nộp đơn, giữ cho thông tin đó không được công khai. Chừng nào các thành viên LLC không giao dịch tiền, tỷ lệ bảo vệ trách nhiệm hữu hạn của họ bị loại bỏ gần như bằng không.
Sự khác biệt về thuế
Mặc dù thuế Medicare và FICA của nhân viên, cũng như thuế nhà nước, không bị ảnh hưởng bởi cấu trúc công ty của công ty, các biện pháp xử lý thuế thu nhập liên bang có thể khác nhau đối với các tập đoàn LLC và C. Thuế suất thuế doanh nghiệp thường thấp hơn thuế suất thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, trong trường hợp của các tập đoàn C, có thuế hai lần vì (1) công ty bị đánh thuế vào lợi nhuận và (2) các khoản lợi nhuận này bị đánh thuế lại khi phân phối cho các cổ đông (chủ sở hữu), khi chủ sở hữu bị đánh thuế cổ tức. Một công ty C được coi là một thực thể riêng biệt từ các chủ sở hữu (cổ đông) của nó, do đó đánh thuế hai lần.
Mặc dù một công ty C không có bất kỳ sự lựa chọn nào về mặt xử lý thuế thu nhập liên bang, một LLC, không phải là một công ty và không được coi là một thực thể riêng biệt với các chủ sở hữu của nó, có thể chọn bị đánh thuế như một công ty S hoặc một công ty C.
Nếu một LLC chọn bị đánh thuế như một công ty S (xem C Corporation vs S Corporation), LLC có thể bỏ qua việc đánh thuế hai lần bằng cách báo cáo toàn bộ thu nhập của mình trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của các thành viên. Điều này thường được thực hiện theo tỷ lệ sở hữu của từng thành viên trong LLC, nhưng có thể được cấu trúc khác nhau trong thỏa thuận điều hành. Điều này không chỉ cho phép bỏ qua thuế hai lần, điều đó cũng có nghĩa là các khoản lỗ mà công ty phải chịu có thể được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của cổ đông, do đó giảm trách nhiệm thuế. Các tập đoàn C thực hiện các khoản lỗ phía trước để bù đắp cho chúng so với lợi nhuận trong tương lai của công ty.
Tuy nhiên, một LLC thường sẽ phải trả nhiều tiền thuế hơn vì doanh thu thông qua được coi là thu nhập cá nhân, trong khi ở một công ty S, việc thông qua được coi là cổ tức. Ví dụ: trên thu nhập hàng năm 100.000 đô la, một chủ sở hữu duy nhất trong LLC có thể trả 15.000 đô la thuế An sinh xã hội, trong khi dưới một công ty S, cô ấy hoặc anh ấy có thể trả ít hơn một nửa số tiền đó.
Các tập đoàn C đạt được mức thuế suất thuận lợi từ việc tái đầu tư lợi nhuận của họ vào tập đoàn. Biện pháp này làm giảm đáng kể gánh nặng thuế cho các tập đoàn C vì họ có thể sử dụng lợi nhuận từ bất kỳ nguồn doanh thu nào liên quan đến doanh nghiệp như tín dụng tái đầu tư chống lại thuế. Điều này cho phép các công ty sử dụng lợi nhuận ở nước ngoài theo luật hồi hương để cuối cùng cắt giảm gánh nặng thuế của Hoa Kỳ từ 70% -90% trở lên.
Báo cáo thuế cho LLCs và C-Corps
Đối với các tập đoàn C, báo cáo thuế ở Mẫu 1120 cho thu nhập, tiền lương được đặt trên Mẫu W-2 và phân phối lợi nhuận là trên Mẫu 1099-DIV. Đối với LLCs, các thành viên báo cáo thu nhập về thuế thu nhập cá nhân của họ Mẫu 1040 Biểu C hoặc Mẫu 1065 và Biểu K-1 để phân phối lợi nhuận. LLC cũng có thể chọn để bị đánh thuế như một công ty C hoặc S. Đối với các tập đoàn S, các cổ đông báo cáo thu nhập trên Mẫu 1120S, tiền lương trên Mẫu W-2 và phân phối lợi nhuận trên Biểu K-1.
Các nhà phân tích kinh doanh đã chỉ ra rằng một LLC bị đánh thuế như một công ty S cung cấp phạm vi lợi ích lớn nhất cho chủ doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp nhỏ, kết hợp sự đơn giản trong sáng tạo, quản lý và báo cáo, với thuế đơn và bảo vệ trách nhiệm hữu hạn mạnh mẽ.[1]
Một số tiểu bang, chẳng hạn như California, New York và Texas, hiện đang tính phí "nhượng quyền thương mại" hoặc "ký quỹ" trên LLCs. Số tiền phải trả (hàng quý hoặc hàng năm, như với biểu thuế) có thể dựa trên doanh thu, lợi nhuận, số vốn đầu tư, số lượng chủ sở hữu hoặc một số kết hợp của chúng, ví dụ, mặc dù cũng sử dụng một khoản phí cố định Del biết .
Sự khác biệt trong quản lý và vận hành
Cả LLC và C Corporation đều được yêu cầu nộp báo cáo hàng năm với tiểu bang được hợp nhất, nhưng cách chúng được quản lý và vận hành khác nhau.
Tập đoàn C được quản lý bởi một hội đồng quản trị, được bầu bởi các cổ đông. Hoạt động hàng ngày được quản lý bởi các sĩ quan được bổ nhiệm bởi giám đốc.
LLC có thể được quản lý thành viên hoặc có thể có một nhóm các nhà quản lý. Tính linh hoạt này tương tự như một quan hệ đối tác và cho phép các LLC phác thảo các nhiệm vụ quản lý trong thỏa thuận điều hành của họ, với một ban quản lý tùy chọn.
LLC thường cung cấp sự linh hoạt hơn trong hoạt động vì không cần phải có cuộc họp cổ đông chính thức và hội đồng quản trị. Các tập đoàn C yêu cầu các cuộc họp cổ đông và hội đồng quản trị chính thức phải được tổ chức và biên bản của các cuộc họp này được ghi lại và nộp.
Bởi vì các tập đoàn C là cấu trúc kinh doanh phổ biến cho các công ty lớn và tìm kiếm IPO, nên họ được các nhà đầu tư hiểu rõ. Mặt khác, LLC thường bị các nhà đầu tư xem là "khó hiểu" vì quản lý và cấu trúc hiếm khi được xác định rõ ràng và được coi là "không kiểm soát được". Ví dụ, một LLC không bắt buộc phải có một ban giám đốc, điều này làm cho nó phù hợp với những doanh nhân muốn bắt đầu nhanh chóng và tránh "lái xe phía sau", nhưng với các nhà đầu tư, đây là yếu tố chính được gọi là "giám sát. "
Các loại LLCs khác
Một biến thể phổ biến của LLCs là Công ty TNHH chuyên nghiệp (PLLC, PLC, PL) bao gồm các chuyên gia được cấp phép tổ chức để cung cấp dịch vụ. Các PLLC thông thường bao gồm các bác sĩ, luật sư, kiến trúc sư, kế toán và kỹ sư, mặc dù bất kỳ nhóm các chuyên gia được cấp phép nào cũng có thể tạo thành một. Trong PLCC, các hạn chế về các lỗi phù hợp với sơ suất trong LLCs đã được loại bỏ. Một số tiểu bang, như Texas và California, chỉ cho phép các chuyên gia sử dụng cấu trúc PLLC thay vì LLC thông thường.
Một Dòng LLC cho phép một LLC tổng hợp các thuộc tính (tài sản), nhưng như các thực thể riêng biệt được liên kết với một nhóm sở hữu. Điều này thường được sử dụng để bảo vệ cá nhân bất động sản để mỗi người đứng một mình với bảo vệ LLC. Ví dụ: Acme Trust mua 4 tổ hợp căn hộ và bảo vệ tất cả chúng theo Series LLC trong đó mỗi tòa nhà là một LLC riêng biệt, nhưng bốn công ty sở hữu chung.
Các L3C, hoặc là công ty trách nhiệm hữu hạn lợi nhuận thấp, là một tổ chức phi lợi nhuận / vì lợi nhuận, được công nhận ở một số tiểu bang, chẳng hạn như Rhode Island và Utah, nhưng không được công nhận trong tất cả (ví dụ: Bắc Carolina). LLC này là một doanh nghiệp xã hội vì lợi nhuận (thực thể kinh doanh) có mục tiêu đã nêu là tập trung vào và tối đa hóa tác động xã hội thay vì lợi nhuận. Cấu trúc này cung cấp bảo vệ LLC theo cấu trúc phi lợi nhuận và có thể tận dụng các cơ hội tài trợ công cộng và tư nhân, chẳng hạn như các khoản tài trợ và chương trình đầu tư. Để biết thêm thông tin về L3C, xem 2010 này Tiền CNN bài báo.
Người giới thiệu
- Wikipedia: Tập đoàn C
- Wikipedia: Công ty trách nhiệm hữu hạn
