C Corporation so với S Corporation
Share
Một công ty S khác với một công ty thông thường (hoặc C) chỉ ở chỗ nó được đánh thuế theo Chương 1 của Chương 1 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ của IRS. Quốc hội đã tạo ra Chương trình con trong mã số thuế vào năm 1958 để thúc đẩy tinh thần kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. Các tập đoàn S kết hợp lợi ích của quan hệ đối tác (thuế đơn) với trách nhiệm hữu hạn được cung cấp bởi các tập đoàn. Mặt khác, các tập đoàn C cho phép linh hoạt hơn về số lượng và loại cổ đông, cũng như các loại cổ phiếu khác nhau.
Biểu đồ so sánh
Sự khác biệt - Điểm tương đồng -| Tổng công ty C. | Tổng công ty S. | |
|---|---|---|
| Phù hợp với | Các doanh nghiệp vừa và lớn có nhiều cổ đông (bao gồm cả các nhà đầu tư tổ chức) | Các doanh nghiệp nhỏ có ít hơn 100 cổ đông, bao gồm công dân Hoa Kỳ và / hoặc người ngoài hành tinh cư trú cho các mục đích thuế thu nhập. |
| Thuế | Đánh thuế hai lần - Thu nhập của công ty bị đánh thuế theo thuế suất doanh nghiệp (khoảng 34%); cổ đông cũng trả thuế cho cổ tức hoặc lợi nhuận được chia (khoảng 20%). | Thuế đơn (Lợi nhuận hoặc thua lỗ được chuyển trực tiếp cho các cổ đông) |
| Cấp quản lý | Cán bộ, ban giám đốc | Cán bộ, ban giám đốc công ty |
| Quyền sở hữu | Cổ đông là chủ sở hữu. | Các cổ đông là chủ sở hữu của một S-Corp. |
| Thực thể pháp lý | Thực thể riêng biệt với các cổ đông (chủ sở hữu), những người thường không thể chịu trách nhiệm pháp lý cho bất kỳ nghĩa vụ tài chính | Thực thể riêng biệt với các cổ đông (chủ sở hữu), những người thường không thể chịu trách nhiệm pháp lý cho bất kỳ nghĩa vụ tài chính |
| Lựa chọn cơ cấu thuế đưa ra | Không. Lợi nhuận của một công ty C bị đánh thuế ở mức thuế suất doanh nghiệp. | Không. Một công ty S chọn bị đánh thuế theo Phân chương S của IRC. |
| Giấy tờ và hồ sơ | Hội đồng chính thức và các cuộc họp cổ đông và biên bản được yêu cầu. Báo cáo nhà nước hàng năm cũng được yêu cầu phải nộp. | Hội đồng chính thức và các cuộc họp cổ đông và biên bản được yêu cầu. Báo cáo nhà nước hàng năm cũng được yêu cầu phải nộp với mức phí phù hợp; có thể nộp qua thư nhưng hầu hết các tiểu bang đều cho phép hoặc ủy quyền nộp đơn trực tuyến |
| Đại hội đồng cổ đông | Cổ đông chính thức và các cuộc họp hội đồng quản trị là bắt buộc. | Cổ đông chính thức và các cuộc họp hội đồng quản trị là bắt buộc |
| Trách nhiệm hữu hạn | Đúng | Đúng |
| Sự liên tục của cuộc sống | Thời hạn không xác định | Thời hạn không xác định |
Nội dung: C Corporation vs S Corporation
- 1 Tiêu chuẩn cho tình trạng công ty S
- 2 hình thành
- 3 Thuế của một công ty C so với S corp
- 3.1 Sự khác biệt trong báo cáo thuế
- 4 tài liệu tham khảo
Trình độ chuyên môn cho tình trạng tập đoàn S
Để thực hiện một cuộc bầu cử được coi là một công ty S, các yêu cầu sau đây phải được đáp ứng:
- Phải là một thực thể đủ điều kiện (một công ty trong nước hoặc một công ty trách nhiệm hữu hạn).
- Phải chỉ có một loại chứng khoán. (Xem cổ phiếu thường so với cổ phiếu ưu đãi)
- Không được có hơn 100 cổ đông.
- Vợ chồng được tự động coi là một cổ đông duy nhất. Các gia đình, được xác định là những cá nhân có nguồn gốc từ một tổ tiên chung, cộng với vợ hoặc chồng và vợ cũ của tổ tiên chung hoặc bất kỳ ai có nguồn gốc từ người đó, được coi là một cổ đông duy nhất miễn là bất kỳ thành viên nào trong gia đình bầu chọn.
- Các cổ đông phải là công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ và phải là các thực thể (một người), vì vậy các cổ đông và quan hệ đối tác của công ty sẽ bị loại trừ. Tuy nhiên, một số tập đoàn được miễn thuế, đặc biệt là các tập đoàn 501 (c) (3), được phép trở thành cổ đông.
- Lợi nhuận và thua lỗ phải được phân bổ cho các cổ đông tương ứng với lợi ích của mỗi người trong doanh nghiệp.
Nếu một công ty được bầu chọn là một công ty S không còn đáp ứng các yêu cầu (ví dụ: nếu chuyển nhượng cổ phiếu, số lượng cổ đông vượt quá 100 hoặc một cổ đông không đủ điều kiện như người nước ngoài không cư trú mua cổ phần), công ty sẽ mất tư cách tập đoàn S và trở lại thành một tập đoàn C thông thường.
Sự hình thành
Đối với cả hai tập đoàn S và C, đội hình thường yêu cầu nộp đơn tiểu bang, lấy ID thuế liên bang và bầu cử S. Hồ sơ của tiểu bang thường bao gồm:
- Bài viết kết hợp
- Chân đế doanh nghiệp
- Văn bản đồng ý của người kết hợp
- Nghị quyết cuộc họp đầu tiên của Hội đồng quản trị
Nếu một công ty đáp ứng các yêu cầu về tình trạng của công ty S và muốn bị đánh thuế theo Phân chương S, các cổ đông của công ty có thể nộp Mẫu 2553: "Bầu cử bởi một Công ty Doanh nghiệp Nhỏ" với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Mẫu 2553 phải được ký bởi tất cả các cổ đông của tập đoàn. Nếu một cổ đông cư trú trong trạng thái tài sản cộng đồng, vợ / chồng của cổ đông thường phải ký vào số 2553.
Cuộc bầu cử tập đoàn S thường phải được thực hiện trước ngày thứ mười lăm của tháng thứ ba của năm tính thuế mà cuộc bầu cử dự định có hiệu lực hoặc bất cứ lúc nào trong năm ngay trước năm tính thuế. Một số tiểu bang như New York và New Jersey yêu cầu một cuộc bầu cử cấp S riêng biệt để công ty được đối xử, vì mục đích thuế của tiểu bang, với tư cách là một công ty S.
Thuế của một công ty C so với S corp
Mặc dù thuế Medicare và FICA của nhân viên, cũng như thuế nhà nước không bị ảnh hưởng bởi cấu trúc công ty của công ty, các phương pháp điều trị thuế thu nhập liên bang khác nhau đối với các tập đoàn C và S. Thuế suất thuế doanh nghiệp thường thấp hơn thuế suất thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, trong trường hợp của tập đoàn C, có đánh thuế hai lần vì (a.) Công ty bị đánh thuế vào lợi nhuận và (b) khi các khoản lợi nhuận này được chia cho các cổ đông (chủ sở hữu), chủ sở hữu bị đánh thuế vào các khoản cổ tức này.
Các tập đoàn S có thể bỏ qua việc đánh thuế hai lần này bằng cách báo cáo toàn bộ thu nhập trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của các cổ đông. Điều này được thực hiện theo tỷ lệ sở hữu của mỗi cổ đông trong công ty. Điều này không chỉ cho phép bỏ qua thuế hai lần, nó cũng có nghĩa là các khoản lỗ mà công ty phải chịu có thể được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của cổ đông, do đó giảm trách nhiệm thuế của họ. Các tập đoàn C thực hiện các khoản lỗ của họ về phía trước để bù đắp cho chúng so với lợi nhuận trong tương lai của công ty.
Sự khác biệt trong báo cáo thuế
Đối với các tập đoàn S, các cổ đông báo cáo thu nhập trên Mẫu 1120S, Tiền lương trên Mẫu W-2 và Phân phối lợi nhuận theo Biểu K-1. Đối với một công ty C, báo cáo thuế ở Mẫu 1120 cho thu nhập, Tiền lương trên Mẫu W-2 và Phân phối lợi nhuận trên Mẫu 1099-DIV.
Người giới thiệu
- Thành viên S-Corp - Hiệp hội Tổng công ty S
- Wikipedia: Tập đoàn S
- Loại hình kinh doanh - Pháp lý
